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Steuerliche Ansässigkeit·GUIDE
Dubai / VAE: 0% Einkommensteuer & Residency
Die VAE bieten 0% Einkommensteuer für Privatpersonen und seit 2023 eine 9% Corporate Tax. Freezone-Firmen (unter 375.000 AED) bleiben steuerfrei.
Hinweis: Keine Steuerberatung. Alle Angaben wurden sorgfältig recherchiert, ersetzen aber keine individuelle Beratung.
Key Facts
- 0% Einkommensteuer für Privatpersonen
- 9% Corporate Tax seit 01.06.2023 (über 375.000 AED Gewinn)
- Freezone Qualifying Income: 0% bis 375.000 AED
- Golden Visa: 10 Jahre bei AED 2 Mio Immobilien-Invest oder AED 500K Business
- Remote Work Visa (2021): 1 Jahr, min. $3.500/Monat
- 5% VAT für Business
- Physical Presence: 90-183 Tage für Tax Residency Certificate
Die UAE-Steuerlandschaft 2026
Seit 01.06.2023 gibt es erstmals Corporate Tax in den VAE:
- 0% auf ersten 375.000 AED (~94.000€) Jahresgewinn
- 9% auf darüberhinaus
- Freezone-Firmen: Weiterhin 0% auf "Qualifying Income" (Außenhandel, Holdings)
Wichtig: Weiterhin 0% Einkommensteuer für Privatpersonen — auch auf Ausschüttungen.
Residency-Optionen
1. Freezone Company Visa
- Firma gründen (ab ~15.000 AED)
- 2-Jahre-Visa als Shareholder
- Hauptoption für Remote-Entrepreneurs
2. Investor Visa
- Immobilienkauf ≥ 750.000 AED (~180K€): 2-Jahre-Visa
- ≥ 2 Mio AED (~480K€): Golden Visa (10 Jahre)
3. Remote Work Visa (2021)
- 1 Jahr, verlängerbar
- Einkommen ≥ 3.500$/Monat
- Kein UAE-Employer nötig
- Keine Firmengründung
4. Golden Visa (10 Jahre)
- Investoren, Spezialisten, Hochqualifizierte
- Ehegatte + Kinder inklusive
- Keine Sponsorpflicht
Freezones im Vergleich
| Freezone | Kosten | Branchen | Besonderheit |
|---|---|---|---|
| IFZA (Dubai) | 12.500 AED | Allgemein | Günstig, flexibel |
| DMCC (Dubai) | 35.000 AED | Rohstoffe, Handel | Prestige |
| RAKEZ (Ras al-Khaimah) | 8.000 AED | Allgemein | Günstigste |
| Dubai South | 15.000 AED | Logistik | Nahe Expo 2020 |
| JAFZA | 40.000 AED | Logistik, Industrie | Hafennähe |
| Sharjah Media City | 11.500 AED | Medien, IT | Günstig für Content |
Tax Residency Certificate (TRC)
Nach 183 Tagen physischer Anwesenheit in UAE (oder 90 Tage mit wirtschaftl. Bezug) kann man das TRC beantragen:
- Bescheinigung der FTA (Federal Tax Authority)
- Nachweis für Heimatland (DE): Ansässigkeit UAE
- Dokumente: Emirates ID, Miete Ejari, Bank-Statements, Flugticket-Log
Wichtig: Ohne TRC wird DE den UAE-Wohnsitz nicht anerkennen.
Für Deutsche — DBA mit UAE
Deutschland & UAE haben DBA seit 2010:
- Bei UAE-Ansässigkeit: UAE-Einkommen nicht in DE steuerpflichtig
- Dividenden: 5-15% (je nach Beteiligung)
- Lizenzen: 5%
- Immobilien: Belegenheitsstaat
Fallstricke:
- Wegzugsbesteuerung § 6 AStG
- Hinzurechnungsbesteuerung (§ 7 AStG) bei passiven Einkünften
- Mindestaufenthalt in UAE für TRC-Erhalt
Banking
UAE-Banken sind strenger geworden:
- Wio Bank (neu, Neobank): einfach, digital
- Emirates NBD: Premium-Konten
- Mashreq NEO: Digital-First
- HSBC UAE: Internationale Expats
OECD-Mindeststeuer-Risiko
Ab 2025/2026 kommt die OECD-Pillar-2-Mindeststeuer (15% für Konzerne > 750 Mio € Umsatz). Für Solo-Entrepreneurs irrelevant.
Schritt für Schritt
- 1Visa-Strategie wählen: Freezone-Company, Investor-Visa, Golden Visa, Remote Work
- 2Freezone auswählen: IFZA, DMCC, RAKEZ (je nach Branche)
- 3Firma gründen (5-10 Arbeitstage)
- 4Mietvertrag ≥ 1 Jahr (Ejari-Registrierung)
- 5Emirates ID beantragen
- 6Visa-Stamping
- 7Bankkonto eröffnen (Emirates NBD, Mashreq, Wio)
- 8Tax Residency Certificate nach 183 Tagen Aufenthalt
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