Dubai / VAE: 0% Einkommensteuer & Residency

## Die UAE-Steuerlandschaft 2026 Seit 01.06.2023 gibt es erstmals **Corporate Tax** in den VAE: - 0% auf ersten 375.000 AED (~94.000€) Jahresgewinn - 9% auf darüberhinaus - Freezone-Firmen: Weiterhin 0% auf "Qualifying Income" (Außenhandel, Holdings) **Wichtig:** Weiterhin 0% Einkommensteuer für Privatpersonen — auch auf Ausschüttungen. ## Residency-Optionen ### 1. Freezone Company Visa - Firma gründen (ab ~15.000 AED) - 2-Jahre-Visa als Shareholder - Hauptoption für Remote-Entrepreneurs ### 2. Investor Visa - Immobilienkauf ≥ 750.000 AED (~180K€): 2-Jahre-Visa - ≥ 2 Mio AED (~480K€): Golden Visa (10 Jahre) ### 3. Remote Work Visa (2021) - 1 Jahr, verlängerbar - Einkommen ≥ 3.500$/Monat - Kein UAE-Employer nötig - Keine Firmengründung ### 4. Golden Visa (10 Jahre) - Investoren, Spezialisten, Hochqualifizierte - Ehegatte + Kinder inklusive - Keine Sponsorpflicht ## Freezones im Vergleich | Freezone | Kosten | Branchen | Besonderheit | |---|---|---|---| | IFZA (Dubai) | 12.500 AED | Allgemein | Günstig, flexibel | | DMCC (Dubai) | 35.000 AED | Rohstoffe, Handel | Prestige | | RAKEZ (Ras al-Khaimah) | 8.000 AED | Allgemein | Günstigste | | Dubai South | 15.000 AED | Logistik | Nahe Expo 2020 | | JAFZA | 40.000 AED | Logistik, Industrie | Hafennähe | | Sharjah Media City | 11.500 AED | Medien, IT | Günstig für Content | ## Tax Residency Certificate (TRC) Nach 183 Tagen physischer Anwesenheit in UAE (oder 90 Tage mit wirtschaftl. Bezug) kann man das TRC beantragen: - Bescheinigung der FTA (Federal Tax Authority) - Nachweis für Heimatland (DE): Ansässigkeit UAE - Dokumente: Emirates ID, Miete Ejari, Bank-Statements, Flugticket-Log **Wichtig:** Ohne TRC wird DE den UAE-Wohnsitz nicht anerkennen. ## Für Deutsche — DBA mit UAE Deutschland & UAE haben DBA seit 2010: - Bei UAE-Ansässigkeit: UAE-Einkommen nicht in DE steuerpflichtig - Dividenden: 5-15% (je nach Beteiligung) - Lizenzen: 5% - Immobilien: Belegenheitsstaat **Fallstricke:** - Wegzugsbesteuerung § 6 AStG - Hinzurechnungsbesteuerung (§ 7 AStG) bei passiven Einkünften - Mindestaufenthalt in UAE für TRC-Erhalt ## Banking UAE-Banken sind strenger geworden: - **Wio Bank** (neu, Neobank): einfach, digital - **Emirates NBD**: Premium-Konten - **Mashreq NEO**: Digital-First - **HSBC UAE**: Internationale Expats ## OECD-Mindeststeuer-Risiko Ab 2025/2026 kommt die OECD-Pillar-2-Mindeststeuer (15% für Konzerne > 750 Mio € Umsatz). Für Solo-Entrepreneurs irrelevant.