Modul E · Tax & Exit

Tax & Exit Deutschland

Strukturiertes Steuer-Know-how für Digital Nomads mit deutschem Bezug – ohne Beratungsersatz.

Hinweis: Keine Steuerberatung. Alle Angaben wurden sorgfältig recherchiert, ersetzen aber keine individuelle Beratung.

Lebensmittelpunkt & Wohnsitz (§ 8 AO)

Der Wohnsitz nach § 8 AO ist der wichtigste Faktor für die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland. Sobald Sie hier eine Wohnung "innehaben", sind Sie steuerpflichtig — unabhängig davon, ob Sie sich darin aufhalten.

§ 8 AO: Wohnsitz = Wohnung innehaben + Umstände zur Beibehaltung & NutzungSchon ein Schlafzimmer bei den Eltern kann einen Wohnsitz begründenSchlüsselgewalt + jederzeitige Nutzungsmöglichkeit reichen aus

183-Tage-Regel·GUIDE

183-Tage-Regel & gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO)

Die "berüchtigte" 183-Tage-Regel ist komplexer als oft dargestellt. § 9 AO spricht vom "gewöhnlichen Aufenthalt" — und der ist nicht identisch mit DBA-Regelungen.

§ 9 AO: Gewöhnlicher Aufenthalt bei zusammenhängendem Aufenthalt > 6 MonatenKurze Unterbrechungen (Urlaub, Dienstreise) zählen nicht als Unterbrechung183-Tage-Regel gilt nur in Doppelbesteuerungsabkommen (DBA Art. 15)

Abmeldung / Wegzug·GUIDE

Wegzugsbesteuerung (§ 6 AStG)

Bei Wegzug aus Deutschland droht die Wegzugsbesteuerung: Stille Reserven auf wesentliche Unternehmensbeteiligungen werden aufgedeckt und versteuert, auch ohne Verkauf.

§ 6 AStG: Aufdeckung stiller Reserven bei WegzugGilt für Beteiligungen ≥ 1% an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)Mindestens 7 Jahre unbeschränkt steuerpflichtig in den letzten 12 Jahren

Firmenstruktur·GUIDE

US-LLC als Perpetual Traveler

Die US-LLC (Limited Liability Company) gilt als "heiliger Gral" für Perpetual Traveler: Pass-Through-Besteuerung, keine US-Steuern für Non-Residents ohne ETBUS, einfache Gründung — aber mit Fallstricken.

Single-Member LLC ist für Steuerzwecke "Disregarded Entity"Keine US-Steuer, wenn kein ETBUS (Engaged in Trade/Business in US)Staatswahl: Wyoming, Delaware, New Mexico (je nach Privacy/Cost/Agent)

Steuerliche Ansässigkeit·GUIDE

Spanien: Beckham Law & Residenzregeln

Spanien bietet mit der Beckham Law (Lex Beckham) einen attraktiven Steuersatz von 24% flat für zugezogene Fachkräfte — plus keine Vermögenssteuer auf Auslandsvermögen für 6 Jahre.

Flat 24% auf ES-Einkommen bis 600.000€ (47% darüber)Gilt 6 Jahre (Wegzugsjahr + 5)Nur auf ES-Einkommen — ausländisches Einkommen steuerfrei in ES

Steuerliche Ansässigkeit·GUIDE

Portugal NHR 2.0 (IFICI)

Das klassische NHR-Programm endete 2023. NHR 2.0 / IFICI ist restriktiver: Nur für bestimmte Berufe, aber weiterhin attraktiv mit 20% Flat Tax + Auslandseinkommens-Exemption.

Flat 20% auf PT-Einkommen (statt 48% Spitzensteuer)Gilt 10 JahreAusländische Dividenden/Zinsen/Lizenzen: meist 0% in PT

Steuerliche Ansässigkeit·GUIDE

Dubai / VAE: 0% Einkommensteuer & Residency

Die VAE bieten 0% Einkommensteuer für Privatpersonen und seit 2023 eine 9% Corporate Tax. Freezone-Firmen (unter 375.000 AED) bleiben steuerfrei.

0% Einkommensteuer für Privatpersonen9% Corporate Tax seit 01.06.2023 (über 375.000 AED Gewinn)Freezone Qualifying Income: 0% bis 375.000 AED

Steuerliche Ansässigkeit·ARTICLE

Digital Nomad Steuer-Matrix 2026

Eine Übersicht der Steuerregime für Digital Nomaden in den wichtigsten Zielländern — von 0% bis 40% effective tax rate.

VAE/Dubai: 0% Einkommensteuer + 9% Corp TaxGeorgien: 1% Small Business Status (bis 500K GEL = ~170K€)Zypern: 19,5% + 5 Jahre Non-Dom (0% auf Dividenden ex-CY)

Abmeldung / Wegzug·CHECKLIST

Abmeldung Einwohnermeldeamt — Checkliste

Die Abmeldung ist formal einfach, aber oft unvollständig dokumentiert. Hier die vollständige Checkliste mit allen Schritten vor, während und nach der Ausreise.

Abmeldung frühestens 7 Tage vor Wegzug möglichSpätestens 2 Wochen nach Wegzug PflichtKostenlos, bei vielen Ämtern online möglich

Umsatzsteuer / VAT·GUIDE

OSS-Verfahren: EU-Umsatzsteuer für digitale Leistungen

Seit 2021 ist das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) Pflicht für B2C-Umsätze über 10.000€/Jahr. Digitale Nomaden mit EU-LLC oder EU-Wohnsitz müssen die Regeln kennen.

OSS-Schwelle: 10.000€ B2C-Umsatz pro Jahr (EU-weit)Unter Schwelle: Heimatland-VATÜber Schwelle: VAT des Kundenlandes

Sozialversicherung·GUIDE

Sozialversicherung & A1-Bescheinigung

Ohne deutschen Wohnsitz entfällt die deutsche Sozialversicherungspflicht. Für vorübergehende Tätigkeiten im EU-Ausland ist die A1-Bescheinigung wichtig.

A1-Bescheinigung: Nachweis der DE-Sozialversicherung bei EU-TätigkeitGilt bei Entsendungen bis 24 MonateOhne A1 droht Doppelversicherung in EU-Ländern

Firmenstruktur·GUIDE

Autónomo in Spanien — Anmeldung & Steuern

Die Selbstständigkeit in Spanien (Autónomo) ist beliebt bei Digital Nomaden — aber mit hohen Fixkosten für Sozialversicherung und komplexer Quartalsmeldung.

Autónomo = Einzelunternehmer (Freelancer)Sozialversicherung: min. 230€/Monat (Tarifa Plana Jahr 1), danach 294-500€Einkommensteuer (IRPF): 19-47% progressiv

Compliance·CHECKLIST

Gewerbe-Ummeldung bei Wegzug

Einzelunternehmer und Freiberufler müssen ihr deutsches Gewerbe abmelden oder umsiedeln. GmbH & UG-Gesellschafter haben komplexere Pflichten.

Gewerbe: Abmeldung bei Gewerbeamt (GewO)Freiberufler: Meldung Finanzamt (keine Gewerbeanmeldung)GmbH/UG: Entweder Auflösung oder Sitzverlegung