Lebensmittelpunkt & Wohnsitz (§ 8 AO)

## Was bedeutet "Wohnsitz" nach § 8 AO? Der steuerliche Wohnsitz ist in § 8 Abgabenordnung (AO) definiert: > "Einen Wohnsitz hat jemand dort, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird." Der Begriff "Wohnung" ist weit zu verstehen. Entscheidend sind drei Kriterien: 1. **Zum Wohnen geeignete Räumlichkeit** — ein Zimmer reicht aus 2. **Innehaben** — tatsächliche Verfügungsmacht (Schlüssel, jederzeitiger Zutritt) 3. **Umstände, die auf Beibehaltung & Nutzung schließen lassen** ## Die häufigsten Fallstricke ### 1. Das "Kinderzimmer bei den Eltern" Viele glauben, dass ein ungenutztes Zimmer im Elternhaus steuerlich irrelevant sei. Falsch! Wenn Sie jederzeit dort wohnen können (Schlüssel, Einverständnis der Eltern), reicht das für einen Wohnsitz aus. ### 2. Die Mietwohnung, die "nur noch für ein paar Wochen" behalten wird Auch eine ungenutzte, aber gemietete Wohnung ist ein Wohnsitz. Kündigen Sie rechtzeitig. ### 3. Die Airbnb-vermietete Wohnung Wird die eigene Wohnung auf Airbnb vermietet, aber Sie behalten Zugang? Finanzamt wertet das als fortbestehender Wohnsitz. ## Unbeschränkte Steuerpflicht = Welteinkommen Mit deutschem Wohnsitz sind Sie nach § 1 EStG unbeschränkt steuerpflichtig. Das bedeutet: - ALLE weltweiten Einkünfte werden in DE besteuert - Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) können Anrechnung/Freistellung ermöglichen - Ohne DBA: volle Doppelbesteuerung möglich ## Praxis-Tipp Lassen Sie sich vom Finanzamt eine "Bescheinigung über die Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht" ausstellen. Dokumentieren Sie die neue Ansässigkeit mit Mietvertrag, Meldeadresse, Bankkonto, Krankenversicherung im Zielland.