OSS-Verfahren: EU-Umsatzsteuer für digitale Leistungen

## Die 10.000€-Schwelle Seit 01.07.2021 gilt EU-weit eine Geringfügigkeitsschwelle von **10.000€ B2C-Umsatz pro Jahr**. Darunter wird VAT des Heimatlandes fällig. **Beispiel DE-Unternehmer:** - Jahresumsatz B2C in EU = 8.000€ → 19% deutsche VAT auf alles - Jahresumsatz B2C in EU = 15.000€ → französische VAT auf FR-Kunden, italienische auf IT-Kunden etc. ## OSS-Registrierung Statt sich in jedem EU-Land einzeln zu registrieren, nutzt man das **One-Stop-Shop**: 1. Registrierung einmal im Heimatland (für DE: BZSt) 2. Alle EU-B2C-Umsätze in Quartalsmeldung 3. Zahlung in Heimatwährung 4. Heimatland verteilt VAT an Zielländer ## Implementierung: Stripe Tax / Paddle **Option 1: Stripe Tax** - Pay-as-you-go (0,5% pro Transaktion) - Automatische VAT-Berechnung nach Kundenland - Export für OSS-Meldung **Option 2: Paddle (Merchant of Record)** - Paddle übernimmt VAT-Pflichten komplett - Höhere Provision (5-10%), aber 0 VAT-Arbeit - Ideal für Solo-Gründer ## B2B: Reverse Charge Bei Verkauf an EU-Unternehmen mit gültiger VAT-ID: - Keine VAT berechnen (Reverse Charge) - Pflicht: VAT-ID prüfen via VIES.europa.eu - Rechnungshinweis: "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers" ## Perpetual Traveler mit US-LLC Eine US-LLC ohne EU-Niederlassung kann **IOSS** (für Waren <150€) oder spezielle **Non-EU OSS** nutzen. Registrierung in einem EU-Staat als "Intermediary". Für digitale Services ohne physische Lieferung: Meist keine VAT-Pflicht bei B2B. Bei B2C ab 10.000€: VAT fällig.