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Steuerliche Ansässigkeit·GUIDE

Portugal NHR 2.0 (IFICI)

Das klassische NHR-Programm endete 2023. NHR 2.0 / IFICI ist restriktiver: Nur für bestimmte Berufe, aber weiterhin attraktiv mit 20% Flat Tax + Auslandseinkommens-Exemption.

Hinweis: Keine Steuerberatung. Alle Angaben wurden sorgfältig recherchiert, ersetzen aber keine individuelle Beratung.

Key Facts

  • Flat 20% auf PT-Einkommen (statt 48% Spitzensteuer)
  • Gilt 10 Jahre
  • Ausländische Dividenden/Zinsen/Lizenzen: meist 0% in PT
  • Nur für Wissenschaftler, Hochqualifizierte, Startups (Whitelist)
  • Nicht mehr für Freelancer allgemein (Vorgänger NHR 1.0 endete 2024)
  • Pension-Income: 10% Flat Tax

NHR 1.0 vs NHR 2.0

NHR 1.0 (endete 31.12.2023)

  • 10 Jahre Sonderregime
  • 20% Flat auf High-Value Berufe
  • 0-10% auf ausländische Einkommen
  • Offen für fast alle Zuzügler

NHR 2.0 / IFICI (seit 2024)

  • 10 Jahre
  • 20% Flat auf PT-Einkommen
  • 0% auf Auslandseinkommen (ähnlich NHR 1.0)
  • NUR für spezifische Berufsgruppen:
    • Wissenschaftliche Forschung
    • Hochqualifizierte Beschäftigung bei "produktiven Unternehmen"
    • Startups mit "Certified Innovation" (Startup Portugal)
    • Kooperationen mit Forschungszentren

Bin ich qualifiziert?

Ja:

  • Software-Entwickler in Startup (Portugal Certified)
  • Forscher, Professor, PhD in R&D-Zentrum
  • Ingenieur in tech-Firma (ja nach Klassifikation)
  • CEO/CTO in Startup mit Portugal-Incorporation

Nein:

  • Freelance Online-Coach
  • Amazon-FBA-Seller
  • E-Commerce-Dropshipper
  • Reine Remote-Angestellte (ausländischer AG)

Alternative: Das D8 Digital Nomad Visa

Für Remote-Workers ohne NHR-Qualifikation:

  • Visum 1 Jahr, verlängerbar
  • Mindesteinkommen: 3.280€/Monat (4× Minimum Wage)
  • Einkommen aus Non-PT-Quellen
  • Keine NHR-Vorteile → reguläre PT-Besteuerung (14,5-48%)

Der "alte" NHR-Trick

Wer vor 31.12.2023 einen Aufenthaltstitel beantragt und 2024 fertiggestellt hat, kann noch unter altem Regime laufen. Grenzwertig — juristisch beraten!

Schritt für Schritt

  1. 1NIF (Número de Identificação Fiscal) beantragen
  2. 2Adresse in Portugal sichern (Mietvertrag min. 1 Jahr)
  3. 3Residência anmelden (Junta de Freguesia)
  4. 4AIMA-Termin: TRV (Temporary Residence Visa) oder D8-Visa (Digital Nomad)
  5. 5NHR-Antrag bei AT (Autoridade Tributária) bis 31. März des Folgejahres
  6. 6Finanças: Jährliche Steuererklärung (Modelo 3)

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