US-LLC als Perpetual Traveler

Warum US-LLC für Perpetual Traveler?

Die US-LLC kombiniert mehrere Vorteile:

1. Pass-Through-Besteuerung: Single-Member LLC ist "disregarded entity" — keine Unternehmensbesteuerung, Gewinne gelten als persönlich beim Owner
2. Keine US-Steuern ohne ETBUS: Wer kein "Engaged in Trade or Business in the US" betreibt, zahlt 0% US-Steuer
3. Schnelle & günstige Gründung: Wyoming-LLC ab ~$300, 1-2 Wochen
4. Privacy: In WY/NM keine öffentlichen Owner-Register
5. Seriöses Image: Anders als Offshore-Strukturen (BVI, Seychellen)

Das ETBUS-Kriterium

Eine ausländische Person/LLC ist nur dann in den USA steuerpflichtig, wenn sie:

• Dependent Agent: Mitarbeiter/Vertreter in USA mit Abschlussvollmacht
• US-Office: Physisches Büro mit regelmäßiger Geschäftstätigkeit
• Mehr als gelegentliche Verkäufe im Inland

Online-Business mit Kunden weltweit, ohne US-Büro, ohne US-Mitarbeiter = kein ETBUS = keine US-Steuer.

State-Vergleich

Steuern im Wohnsitzstaat

Hier liegt der Haken: Die US-LLC wird im Wohnsitzstaat des Owners oft anders behandelt.

Deutschland (Wohnsitz)

Nach BMF-Schreiben wird die LLC meist als Kapitalgesellschaft eingestuft (Typenvergleich), nicht als Personengesellschaft. Das bedeutet:

• Gewinne werden im DE-Einkommensteuer nicht als Einkünfte aus Gewerbebetrieb, sondern als Kapitaleinkünfte behandelt
• Dividenden (= Gewinnverwendungen): 26,375% Abgeltungsteuer + ggf. Gewerbesteuer
• Zurechnung nach § 7 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung): 25% wenn niedrig besteuert + passiv

Perpetual Traveler (kein Wohnsitz DE)

Ohne deutsche Ansässigkeit: 0% US-Steuer + 0% DE-Steuer

ABER: Wohnsitz im nächsten Land prüfen (meist >183 Tage → dortige Besteuerung).

Pflichten einer Foreign-Owned LLC

Jährlich:

• Form 5472 + Form 1120 (Pro Forma): Reporting der Transaktionen mit "Related Parties". Bußgeld bei Versäumnis: $25.000
• State Annual Report: Fortbestand der LLC bestätigen (meist $50-300)
• Business Activity Declaration (manche States)

Einmalig:

• EIN (Employer Identification Number) beim IRS
• Operating Agreement (interne Vereinbarung)
• FBAR / FinCEN Beneficial Owner Report (seit 2024)

Banking: Das größte Hindernis

Traditionelle US-Banken lehnen Foreign-Owned LLCs oft ab. Funktionierende Alternativen:

• Mercury.com: Free Business Banking, Foreign-Owner ok
• Relay Financial: Ähnlich Mercury
• Wise Business: EU-basiert, aber USD-Konten möglich
• Airwallex: Multi-Currency, gut für Nomaden

Fazit

Die US-LLC ist ein mächtiges Werkzeug für echte Perpetual Traveler — also Menschen ohne steuerlichen Wohnsitz irgendwo. Für "nur" Ausgewanderte in EU-Länder ist sie selten optimal wegen Hinzurechnungsbesteuerung und Typenvergleich-Risiken.