US-LLC als Perpetual Traveler

## Warum US-LLC für Perpetual Traveler? Die US-LLC kombiniert mehrere Vorteile: 1. **Pass-Through-Besteuerung**: Single-Member LLC ist "disregarded entity" — keine Unternehmensbesteuerung, Gewinne gelten als persönlich beim Owner 2. **Keine US-Steuern ohne ETBUS**: Wer kein "Engaged in Trade or Business in the US" betreibt, zahlt 0% US-Steuer 3. **Schnelle & günstige Gründung**: Wyoming-LLC ab ~$300, 1-2 Wochen 4. **Privacy**: In WY/NM keine öffentlichen Owner-Register 5. **Seriöses Image**: Anders als Offshore-Strukturen (BVI, Seychellen) ## Das ETBUS-Kriterium Eine ausländische Person/LLC ist nur dann in den USA steuerpflichtig, wenn sie: - **Dependent Agent**: Mitarbeiter/Vertreter in USA mit Abschlussvollmacht - **US-Office**: Physisches Büro mit regelmäßiger Geschäftstätigkeit - **Mehr als gelegentliche Verkäufe im Inland** Online-Business mit Kunden weltweit, ohne US-Büro, ohne US-Mitarbeiter = **kein ETBUS** = keine US-Steuer. ## State-Vergleich | State | Gründungskosten | Jahresgebühr | Privacy | Best for | |---|---|---|---|---| | Wyoming | $100 | $60 | Sehr hoch | Privacy, Remote | | Delaware | $90 | $300 | Hoch | Prestige, VC-backed | | New Mexico | $50 | $0 | Sehr hoch | Minimalkosten | | Florida | $125 | $138 | Mittel | US-Residents | ## Steuern im Wohnsitzstaat **Hier liegt der Haken:** Die US-LLC wird im Wohnsitzstaat des Owners oft anders behandelt. ### Deutschland (Wohnsitz) Nach BMF-Schreiben wird die LLC meist als **Kapitalgesellschaft** eingestuft (Typenvergleich), nicht als Personengesellschaft. Das bedeutet: - Gewinne werden im DE-Einkommensteuer **nicht** als Einkünfte aus Gewerbebetrieb, sondern als Kapitaleinkünfte behandelt - Dividenden (= Gewinnverwendungen): 26,375% Abgeltungsteuer + ggf. Gewerbesteuer - Zurechnung nach § 7 AStG (Hinzurechnungsbesteuerung): 25% wenn niedrig besteuert + passiv ### Perpetual Traveler (kein Wohnsitz DE) Ohne deutsche Ansässigkeit: **0% US-Steuer + 0% DE-Steuer** ABER: Wohnsitz im nächsten Land prüfen (meist >183 Tage → dortige Besteuerung). ## Pflichten einer Foreign-Owned LLC ### Jährlich: - **Form 5472** + **Form 1120 (Pro Forma)**: Reporting der Transaktionen mit "Related Parties". Bußgeld bei Versäumnis: **$25.000** - **State Annual Report**: Fortbestand der LLC bestätigen (meist $50-300) - **Business Activity Declaration** (manche States) ### Einmalig: - **EIN (Employer Identification Number)** beim IRS - **Operating Agreement** (interne Vereinbarung) - **FBAR / FinCEN Beneficial Owner Report** (seit 2024) ## Banking: Das größte Hindernis Traditionelle US-Banken lehnen Foreign-Owned LLCs oft ab. Funktionierende Alternativen: - **Mercury.com**: Free Business Banking, Foreign-Owner ok - **Relay Financial**: Ähnlich Mercury - **Wise Business**: EU-basiert, aber USD-Konten möglich - **Airwallex**: Multi-Currency, gut für Nomaden ## Fazit Die US-LLC ist ein mächtiges Werkzeug für echte Perpetual Traveler — also Menschen ohne steuerlichen Wohnsitz irgendwo. Für "nur" Ausgewanderte in EU-Länder ist sie selten optimal wegen Hinzurechnungsbesteuerung und Typenvergleich-Risiken.